El IRPF es el impuesto sobre la renta de las personas físicas, es decir un impuesto sobre las ganancias y rentas económicas de las personas individuales que, en el caso de los autónomos, grava sus rentas empresariales, es decir, sus rendimientos; en caso de los trabajadores, grava su rendimiento del trabajo (su salario), entre otros, y las empresas, que actúan como retenedores.
El IRPF se aplica a las rentas de todas las personas físicas. Dependiendo del tipo de rentas obtenidas (trabajo, actividades económicas, alquileres, dividendos, etc) funciona de una manera u otra.
Si eres trabajador…
Cada mes, la empresa aplica unas retenciones en la nómina en concepto de IRPF del ejercicio fiscal en curso, así como por otros conceptos relacionados con la Seguridad Social, como el desempleo o la jubilación. Todas estas retenciones y pagos a cuenta son un trámite que la empresa debe practicar cada mes en la nómina de cada trabajador y que a ti como empleado te conviene conocer. Las retenciones de tu nómina son:
- Las retenciones del IRPF: el dinero que todos los trabajadores adelantan a Hacienda en adelanto de lo que después tendrán que pagar en la declaración de la renta.
- Las deducciones a la Seguridad Social: sirven para costear los sistemas de la Seguridad Social. Esto incluye la cotización por desempleo, la formación profesional y las cotizaciones por enfermedades o accidente laboral
Si eres autónomo…
Hay dos cuestiones básicas que debes tener claras sobre el funcionamiento del IRPF de los autónomos:
– Se paga en función del rendimiento del autónomo a lo largo del año. Para calcular ese rendimiento tienes que declarar los ingresos, gastos e inversiones que hayas realizado y aplicarle luego los porcentajes que correspondan para calcular la cuantía a pagar en concepto de IRPF, con el Modelo 130 o 131.
– Se adelanta cada trimestre dinero a Hacienda, y luego, el año siguiente, en el momento de la declaración de la renta, se ajusta y se mira si lo que has adelantado era adecuado o no. Y entonces te vas a encontrar ante una de estas situaciones: que a lo largo del año hayas pagado más de lo que te correspondía, y la declaración de la Renta te salga a devolver; o viceversa, y que te salga a pagar.
Si eres empresa…
Las empresas deben retener un dinero a sus trabajadores y ciertos proveedores en concepto de IRPF. La empresa actúa como un agente “recaudador” de la Hacienda Pública, y trimestralmente o mensualmente, ingresa ese dinero en hacienda.
- Para hacer el ingreso trimestral es necesario el Modelo 111, en el cual debemos incluir las retenciones a profesionales, trabajadores y administradores.
- Las retenciones que corresponden a las actividades económicas se presentan con el Modelo 115, que es la retención trimestral por alquileres que tengamos.
- En el Modelo 123 se acumulan los ingresos y retenciones a cuenta sobre las rentas de capitales en las que hay que incluir préstamos y dividendos.
Junto al último trimestre, presentamos un resumen anual de cada retención aplicada detallando la totalidad del ejercicio de las retenciones hechas. Los modelos para este resumen anual son el modelo 190, que resume los modelos 111, el modelo 180 que resume los modelos 115 y el modelo 193 que resume los modelos 123.